企業“貸款”的账務處理汇总
企業貸款 按貸款的時长分為一年内的短時間貸款、跨越一年的持久告貸。按貸款是不是與扶植固定資產有關，分為一般告貸，與專門告貸。按出借人的性子分為，向銀行告貸、向企業告貸、向小我告貸。貸款性子分歧，其账務處置與涉税處置也有區分。一、向銀行告貸
① 貸款批复
借：銀行存款
貸：短時間告貸
② 貸款時代產生的手续费
借：財政用度—手续费
貸：銀行存款
③ 貸款中介费
借：辦理用度
貸：銀行存款
④ 每個月计提貸款利錢
借：財政用度
貸：應付利錢
⑤ 到期付清本息
借：短時間告貸
應付利錢
貸：銀行存款
⑥ 銀行貸款涉增值税内容
銀行貸款中，與貸款有關的用度绝大大都是不克不及抵扣增值税的。銀行貸款中一般會發生手续费、利錢用度两種用度，個體會發生中介费、参谋费、咨询费等。按照《財務部 國度税務总局關於周全推開業務税改征增值税試點的通知》（財税〔2016〕36号）附件二《業務税改征增值税試點有關事項》第一條（四）的劃定：纳税人接管貸款辦事向貸款方付出的與該笔貸款直接相干的投融資参谋费、手续费、咨询费等用度，其進項税额不得從销項税额中抵扣。銀行的的利錢是免增值税的，以是也不存在可抵扣增值税問题。
⑦銀行貸款涉所得税問题
銀行貸款中發生手续费、咨询费、利錢用度等，只要有正當凭證均可以在企業所得税税前全额扣除。包含因貸款违约發生的罚息與罚款，均可以全额税前扣除。
二、向企業告貸
① 告貸到款日或合同见效日
借：銀行存款
按摩貼,貸：短時間告貸
② 碰到斩頭息
私密處止痕癢產品，按照現行律例，告貸金额需按現實告貸人收到的金额来计较。但在實務中，斩頭息又以其他方法存在。管帐在账務處置時，檸檬片,必要按照環境举行分录：
環境一：對方開具手续费或辦事费發票
借：銀行存款（現實收到的金錢）
貸：短時間告貸
同時
借：財政用度—手续费
貸：應付账款
還款時
借：短時間告貸
應付账款
貸：銀行存款
環境二：對方開具利錢或金融辦事费發票
借：銀行存款
预支账款
貸：短時間告貸（协定上告貸额）
每個月计提利錢時
借：財政用度
貸：预支账款
還款日
借：短時間告貸
貸：銀行存款
PS：企業之間的假貸，發生的手续费不克不及作為進項税抵扣增值税销項税，但利錢付出，得到增值税發票後可以作為進項税，抵扣销項税。
三、向小我告貸
企業向小我告貸，與企業向企業告貸的區分在於，小我利錢收入必要缴纳小我偶尔所得税。企業有代扣代缴小我所得税的义務。
告貸日
借：銀行存款
貸：短時間告貸—XX人告貸
计较利錢
借：財政用度 （利錢×（1+20%））
貸：短時間告貸—XX人告貸（利錢×（1+20%））
奉還告貸
借：短時間告貸 （本金+利錢（1+20%））
貸：銀行存款 （本金+利錢）（小我實收）
應交税费—代扣代缴小我所得税（利錢× 20%）
上交個税
借：應交税费—代扣代缴小我所得税（利錢× 20%）
貸：銀行存款
持久告貸是指企業從銀行或其他金融機構参與的刻日在一年以上（不含一年）的告貸。持久告貸明细科面前目今設二级科目本金、利錢調解。貸款批复時，告貸金额記入“本金”明细科目，告貸與還款之間的差额記入“利錢調解”。
一、借進款項時：
借：銀行存款
持久告貸——利錢調解(倒挤)
貸：持久告貸——本金
PS：實務中，利錢調解便可以呈現在貸方也能够呈現在借方，呈現在借方则暗示溢價貸款，概况公司現實收到金錢少於貸款本金。反之则概况折價貸款，概况現實利錢付出少於名义利錢付出。
二、计提利錢時
借：財政用度
貸：應付利錢(到期還本，定期付息的持久告貸利錢)
持久告貸——應计利錢(到期一次還本付息的持久告貸利錢)
三、分期付出利錢
借：應付利錢
貸：銀行存款
四、到期一次性付出利錢
瘦身零食,借：持久告貸——本金
—— 利錢調解
—— 應计利錢
貸：銀行存款
五、貸款利錢只能入財政用度嗎？
不是。一般環境下，貸款發生的利錢是記入“財政用度”。但两種環境除外，一種是可本錢化的利錢付出（用於扶植固定資產的告貸）；一種是企業筹建期的利錢付出。可本錢化的利錢付出，記入“在建工程”；筹建期告貸的利錢付出記入“辦理用度”。
一、增值税
企業若是是貸款方，其利錢增值税部門不克不及举行抵扣，即便得到增值税專用發票仍然不克不及抵扣。
企業若是是告貸方，利錢收入必要缴纳增值税，無论對方是企業仍是小我，利錢收入都必要缴纳6%的增值税。计较方法：利錢÷（1+6%）× 6%（小范围3%计税）
企業若是是告貸方，三個月内的出告貸，可以申报無息告貸，跨越三個月必要缴纳增值税。（注：按照實践履历总结）
二、企業所得税
企業是貸款方，付出利錢。 按照《企業所得税法施行條例》第三十八條劃定：“非金融企業向非金融企業告貸的利錢付出，不跨越依照金融企業同期同類貸款利率计较的数额的部門准许扣除。”
三、小我所得税
企業是貸款方，向小我付出利錢。企業向小我付出报答時有代缴代扣小我所得税的营業。向小我付出利錢，必要扣缴20%的小我所得税。現實付出利錢=小我得到利錢×（1+20%）
頁:
[1]